代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢需要什么手續(xù)?

1、當(dāng)月代開(kāi)發(fā)票可以作廢.寫(xiě)一個(gè)需要作廢發(fā)票的正當(dāng)理由說(shuō)明,如退貨(對(duì)方已做帳的,需要對(duì)方稅務(wù)局開(kāi)退貨證明)、發(fā)票內(nèi)容有誤等;將開(kāi)出的聯(lián)次全部收回交稅務(wù)局;帶上公司公章.

2、跨月代開(kāi)發(fā)票未超過(guò)180天不能作廢,只能開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票,到辦稅大廳辦理.需要作廢說(shuō)明;公司公章.

3、代開(kāi)發(fā)票超過(guò)180天對(duì)方已認(rèn)證,只能開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票,到辦稅大廳辦理.需要作廢說(shuō)明;公司公章.

4、代開(kāi)發(fā)票超過(guò)180天對(duì)方未認(rèn)證,既不能作廢,也不能開(kāi)具紅字發(fā)票,稅務(wù)局不會(huì)退還稅款.

代開(kāi)專(zhuān)票當(dāng)月作廢如何記賬？

小規(guī)模代開(kāi)發(fā)票當(dāng)月作廢不需要開(kāi)紅字,只需要在作廢的發(fā)票上蓋"作廢"字樣,只有發(fā)生當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)票,下月退貨或要沖銷(xiāo)上月的發(fā)票才能開(kāi)據(jù)紅字發(fā)票.

應(yīng)根據(jù)開(kāi)具紅字增票,倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具紅字入庫(kù)單;財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單,填制憑證,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅字)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫(kù)存商品(紅字)

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