已認(rèn)證發(fā)票作廢增值稅補(bǔ)交分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

不論入沒(méi)入賬,將原發(fā)票復(fù)印三張,一張?zhí)鎿Q原發(fā)票,一張?zhí)鎿Q原抵扣聯(lián),一張做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理:(假如總額11700元)

替換原發(fā)票,如果在本月入賬:(必須的,否則無(wú)法說(shuō)明認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的來(lái)源

借:原材料   10000

應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額   1700,

貸:銀行存款(或其他)  11700

調(diào)整該復(fù)印件入賬分錄,做進(jìn)項(xiàng)調(diào)整,(目的沖銷(xiāo)已印證進(jìn)項(xiàng),保持連貫性)

借:原材料   -10000

應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出   -1700,記賬時(shí)記貸方

貸:其付賬款款--X公司  -11700

收到正確發(fā)票

借:原材料   10000

應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額   1700,

貸:其付賬款款--X公司  11700

補(bǔ)交上年度的增值稅會(huì)計(jì)分錄如何做?

一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

相信大家看完上文的詳細(xì)介紹已經(jīng)對(duì)已認(rèn)證發(fā)票作廢增值稅補(bǔ)交分錄有了充分的了解,如果對(duì)此還有其他的疑問(wèn),可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流.