如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析?

現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ),反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表.對(duì)現(xiàn)金流量表的分析,既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn),分析其內(nèi)部構(gòu)成,又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析,以求全面、客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī).

現(xiàn)金流量表的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

(1)分類反映原則.

(2)總額反映與凈額反映靈活運(yùn)用原則.

(3)合理劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng).

(4)外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映.

(5)重要性原則.

在表內(nèi)三類現(xiàn)金流量中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入本質(zhì)上代表了企業(yè)自我創(chuàng)造現(xiàn)金的能力,盡管企業(yè)取得現(xiàn)金還可以通過對(duì)外籌資的途徑,但債務(wù)本金的償還最終還取決于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入,因此,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入應(yīng)是現(xiàn)金凈流量的重要來源.

如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析?需要結(jié)合利潤(rùn)變和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合的橫向縱向分析,感謝閱讀.