基建項(xiàng)目遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理

1、按照企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)算的實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、遞延所得稅負(fù)債影響的所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

上面三個(gè)分錄合起來，就是

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

二、本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

根據(jù)規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“商譽(yù)”等科目。

與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。

遞延所得稅資有一定的抵稅作用，在實(shí)際問題中，其變化遠(yuǎn)比本文說的問題要復(fù)雜一些，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的基建項(xiàng)目遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理。