@@經(jīng)濟法梁晨老師 ，感謝梁老師，經(jīng)濟法最后這套卷都是知識點，重難點，老師想把所有的考點裝到我們的腦子里啊，太用心了，做完了這套卷真心想來感謝我們的梁老師，梁老師大愛????????????????????

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根據(jù)中國增值稅法規(guī)，小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，如果由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，購進方（一般納稅人）可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅。但針對農(nóng)產(chǎn)品，還有特殊的計算抵扣規(guī)定。


具體到本題：
- 從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款5000元，稅款150元（征收率為3%）。
- 用于生產(chǎn)果醬（屬于生產(chǎn)稅率為13%的貨物），可以計算抵扣進項稅。


根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）及后續(xù)政策（如財稅〔2018〕32號、財稅〔2019〕39號等），納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從小規(guī)模納稅人取得專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額（用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，還可以加計抵扣1%）。


但本題是2025年10月，假設(shè)政策未變，仍適用現(xiàn)行政策：
1. 首先，按照發(fā)票注明的金額（不含稅）和9%扣除率計算抵扣：
可抵扣進項稅額 = 5000 × 9% = 450元。
2. 由于用于生產(chǎn)果醬（適用13%稅率），還可以加計抵扣1%：
加計抵扣進項稅額 = 5000 × 1% = 50元。
因此，總共可抵扣進項稅額 = 450 + 50 = 500元。


但注意：本題中發(fā)票上已有稅額150元，但農(nóng)產(chǎn)品進項抵扣不是直接按發(fā)票稅額，而是按計算抵扣。所以實際可抵扣的是500元（450+50）。


選項中有500元，所以答案應(yīng)為500元。


**答案：500元**

馬上要中級考試了，你們準(zhǔn)備好了嗎？財管真的是太多公式了，時間不夠用，記不住啊

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅。注意異地銷售不動產(chǎn)不論是一般計稅方法還是簡易計稅方法，計算預(yù)繳增值稅稅額時價稅分離都用5%，是較為特殊的規(guī)定，應(yīng)在B縣預(yù)繳增值稅＝（1000－600）/（1＋5%）×5%＝19.05（萬元），應(yīng)在B縣繳納城市維護建設(shè)稅＝19.05×5%＝0.95（萬元）。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率計算繳納城市維護建設(shè)稅，應(yīng)在A市繳納城市維護建設(shè)稅＝［1000/（1＋9%）×9%－19.05］×7%＝4.45（萬元）。