按季度計提繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

答：1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面，“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務(wù)處理

(1)季度末提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)下月繳納時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

哪些是企業(yè)所得稅的納稅對象?

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè);
(4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

上文就是關(guān)于按季度計提繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了，希望對你所有幫助。會計學(xué)堂除了大量的財務(wù)資訊，還有多位老會計為你準(zhǔn)備了更多的實務(wù)干貨，快點(diǎn)擊小窗咨詢吧。