其他貨幣資金是否計(jì)入現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"不僅包括"現(xiàn)金"帳戶(hù)核算的庫(kù)存現(xiàn)金,還包括企業(yè)"銀行存款"帳戶(hù)核算的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可以用于支付的存款,也包括"其他貨幣資金"帳戶(hù)核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金.

因此,要根據(jù)其他貨幣資金的具體用途來(lái)填列.如,屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍的,計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的收入、流出項(xiàng)目等.

現(xiàn)金流量表是什么,有什么意義?

現(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資.活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表.現(xiàn)金流量表是原先財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表或者資金流動(dòng)狀況表的替代物.它詳細(xì)描述了由公司的經(jīng)營(yíng)、投資與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流.這張表由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)于1987年批準(zhǔn)生效,因而有時(shí)被稱(chēng)為FASB95號(hào)表.這份報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng),投資和融資角度作出分析.

作為一個(gè)分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表.其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致.通過(guò)現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ).

現(xiàn)金流量表提供了一家公司經(jīng)營(yíng)是否健康的證據(jù).如果一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力,從而它得用借款的方式滿(mǎn)足這些需要,那么這就給出了一個(gè)警告,這家公司從長(zhǎng)期來(lái)看無(wú)法維持正常情況下的支出.現(xiàn)金流量表通過(guò)顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來(lái)支付無(wú)法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問(wèn)題.

好了,關(guān)于上述"其他貨幣資金是否計(jì)入現(xiàn)金流量表"的問(wèn)題,大家都了解清楚了吧!其他貨幣資金屬于現(xiàn)金流量科目,其明細(xì)科目都會(huì)計(jì)入現(xiàn)金流量中.如果大家還有什么不懂的,歡迎在線(xiàn)咨詢(xún)我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編哦!