怎么核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金

2019-03-08 11:44 來源:網(wǎng)友分享
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作為企業(yè)的財(cái)務(wù)每天都需要對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)、核算,保證庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際金額跟公司賬目上的數(shù)字是一致的,如果庫(kù)存現(xiàn)金金額不一致的話財(cái)務(wù)就需要對(duì)此負(fù)責(zé),怎么核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金?

怎么核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金

  1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯(cuò)。出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì),找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

  2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

  收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致。

  核對(duì)的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致。

  3.現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

  首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。一般是通過庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì),應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì),清查完畢,要編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。

怎么核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金


  現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)屬于什么核對(duì)

  現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)屬于“賬實(shí)”核對(duì)。

  對(duì)帳,就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過程?,F(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。

  怎么核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金?根據(jù)公司規(guī)模跟庫(kù)存現(xiàn)金的多少、財(cái)務(wù)日常工作習(xí)慣等等,在核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日常的方法上也有差異。如果想要找到更好核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的技巧,不妨直接在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂專業(yè)的老師。

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