企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容

2019-03-11 15:35 來(lái)源:網(wǎng)友分享
1662
許多會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制不是很熟悉,這涉及到會(huì)計(jì)控制和管理控制。企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理發(fā)展具有重大意義。那么企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容是什么呢?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理以下資料供大家參考閱讀,希望可以幫到大家。

企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容

1.內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)貨幣資金、籌資、采購(gòu)與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。

2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核,確保貨幣資金的安全。

3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)的管理,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式,嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低資金成本,確?;I措資金的合理使用。

4.單位應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序,強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制,做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明,堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。

5.單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和流失。

6.單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎(jiǎng)罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

7.單位應(yīng)當(dāng)制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策,明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容,強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和帳款回收的管理,避免或減少壞帳損失。

8.單位應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的工程項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理,防范工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。

9.單位應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的對(duì)外投資決策程序,實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的管理,嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

10.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免和減少可能發(fā)生的損失。

企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制的五大要素

(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(三)控制活動(dòng)??刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

看完上文,那么小編關(guān)于問(wèn)題“企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容”就介紹到這里。你掌握上述的財(cái)務(wù)資料了嗎?如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師聯(lián)系,可以多多跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老會(huì)計(jì)交流心得哦。

還沒(méi)有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • AI工具將如何改變會(huì)計(jì)工作方式
    AI工具將如何改變會(huì)計(jì)工作方式?眾所周知,隨著AI工具的普及相信很多會(huì)計(jì)學(xué)員們應(yīng)該知道,在財(cái)務(wù)工作中AI工具的使用率越來(lái)越高了;按照小編老師的經(jīng)驗(yàn),在財(cái)務(wù)工作中AI工具更多的則是利用在自動(dòng)化的數(shù)據(jù)和工作中,還可以利用在財(cái)務(wù)分析方面以及其他的自動(dòng)化報(bào)表的生成等等,更多關(guān)于AI工具的使用,小編老師建議你們可以來(lái)閱讀下述文字,說(shuō)不定對(duì)你們學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-07-15 12
  • 會(huì)計(jì)新人如何快速上手全盤賬務(wù)
    會(huì)計(jì)新人如何快速上手全盤賬務(wù)?對(duì)于會(huì)計(jì)新人來(lái)說(shuō),會(huì)計(jì)做賬最大的挑戰(zhàn)就是接受一家公司的全盤賬務(wù),其中就會(huì)包含現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬等等,這些賬面的會(huì)計(jì)做賬就需要會(huì)計(jì)新人按照一定的步驟和程序來(lái)做賬的,小編老師將會(huì)整理好關(guān)于會(huì)計(jì)新人做賬的相關(guān)知識(shí)給大家,如果你們有興趣的可以來(lái)閱讀下述文字學(xué)習(xí),希望對(duì)你們理解有所啟發(fā)的。
    2025-07-17 13
  • 應(yīng)收賬款賬齡分析法計(jì)提壞賬的具體步驟
    應(yīng)收賬款賬齡分析法計(jì)提壞賬的具體步驟是什么?在企業(yè)做賬中,應(yīng)收賬款因?yàn)槟承┰驘o(wú)法收回時(shí),在會(huì)計(jì)處理上往往是可以將其作為壞賬方式入賬的;那么在針對(duì)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提的時(shí)候,會(huì)計(jì)人員則是可以選擇賬齡分析法來(lái)計(jì)提的,具體的計(jì)提步驟小編老師將會(huì)在下述文章中進(jìn)行一一介紹的,也歡迎你們來(lái)閱讀下述文字,說(shuō)不定對(duì)你們理解學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-07-18 8
  • 合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)有什么區(qū)別
    合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)有什么區(qū)別?按照小編老師的理解,對(duì)于合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)合企業(yè)之間的差異知識(shí),小編老師認(rèn)為學(xué)員們則是可以通過(guò)幾個(gè)方面來(lái)理解的,比如說(shuō)兩者定義概念、分類和形式、投資這權(quán)利影響以及其他方面等等。在下述文字中小編老師將會(huì)對(duì)此聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的區(qū)別進(jìn)行闡述,如果你們有興趣的話,不妨來(lái)閱讀下述文章,說(shuō)不定對(duì)你們學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-07-24 5
相關(guān)問(wèn)題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問(wèn)題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂