企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整方式分為哪些內(nèi)容？

主要調(diào)整事項(xiàng)是根據(jù)所得稅扣除限額和收入確認(rèn)問題：

1、接受捐贈(zèng)要計(jì)入收入

2、國債利息收入不計(jì)收入

3、工資發(fā)放大于工資人數(shù)*1600*12月的部分要調(diào)增

同樣超額的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也要調(diào)增

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)大于扣除限額的部分

扣除限額：營業(yè)收入1500萬元以下的，為營業(yè)收入的0.5%，大于1500萬元的部分，為該部分的0.3%，如，營業(yè)收入為1600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額為1500*0.5%+100*0.3%=7.8萬元，超過7.8萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要調(diào)增利潤繳稅。

5、公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出超過限額的（應(yīng)納稅所得額的3%）

6、超過同期同類商業(yè)銀行貸款利率的借款利息，要調(diào)增

7、壞賬準(zhǔn)備超過應(yīng)收賬款余額的0.5%的，要調(diào)增

8、財(cái)產(chǎn)損失未備案的，要調(diào)增

9、廣告費(fèi)超過營業(yè)收入2%，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過營業(yè)收入的0.5%的

以上說的都很粗略，年度申報(bào)表上列的項(xiàng)目比較詳細(xì)，相關(guān)的扣除限額你可以買本稅收類書籍看看，規(guī)定的都比較細(xì)，與會(huì)計(jì)處理有些不同，這些調(diào)整只是納稅調(diào)整，不需要在帳目上調(diào)整，除非的會(huì)計(jì)處理有差錯(cuò)。

企業(yè)所得稅法規(guī)定特別納稅調(diào)整包括哪些內(nèi)容？

《企業(yè)所得稅法》第四十一條：特別納稅調(diào)整的范圍，是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

具體稅務(wù)處理：

（1）母公司為其子公司（以下簡稱子公司）提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。

母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。

（2）母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)納稅；子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。

（3）母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。

企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整方式分為哪些內(nèi)容？上文介紹了這些調(diào)整只是納稅上的調(diào)整，不是賬面上的調(diào)整，會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候一定要清楚了，不然賬面會(huì)有差錯(cuò)，關(guān)于所得稅的相關(guān)內(nèi)容，敬請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！