上期忘了計(jì)提折舊如何處理？

答：進(jìn)行補(bǔ)提就可以。

借:管理費(fèi)用 貸:累計(jì)折舊

月末.管理費(fèi)用要接轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

(累計(jì)折舊不結(jié)轉(zhuǎn),放在資產(chǎn)負(fù)債表中的相應(yīng)科目中)

如果是用的記賬軟件，以金蝶為例子：

先反結(jié)賬（在金蝶主界面按快捷鍵ctrl + F12  ），這樣就可以回到上月，然后進(jìn)固定資產(chǎn)系統(tǒng)，點(diǎn)計(jì)提折舊按鈕，自動(dòng)生成折舊憑證，這時(shí)您要審核這張憑證，過(guò)賬，再點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益（雖然之前您結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)損益，可是現(xiàn)在計(jì)提折舊又生成了關(guān)于損益類(lèi)科目的憑證，所以這時(shí)必須再結(jié)賬損益一下，生成另一張結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證），再審核，過(guò)賬，期末結(jié)賬即可。

如果以前年度忘記計(jì)提折舊如何處理？

應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——會(huì)計(jì)差錯(cuò)的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。在發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)當(dāng)日做以下賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)付賬款等

同時(shí)按照當(dāng)年應(yīng)計(jì)提折舊

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計(jì)折舊

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：盈余公積 　　   

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

二、稅務(wù)處理

在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如果以前年度應(yīng)計(jì)提折舊而未計(jì)提折舊，本年度補(bǔ)提的折舊是不能稅前扣除的。

國(guó)稅總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》第五條規(guī)定：納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提扣除項(xiàng)目不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣，補(bǔ)扣的截止時(shí)間，是指年度終了。納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)，應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目包括各類(lèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等。

上期忘了計(jì)提折舊如何處理？不同時(shí)期的漏提補(bǔ)救你學(xué)會(huì)了嗎？跨年的漏提還要涉及到稅務(wù)處理，會(huì)計(jì)學(xué)堂關(guān)于這部分的資料還有很多，歡迎感興趣的朋友在線咨詢(xún)。