計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄怎么做合理?
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的,下面是稅率:
城市維護(hù)建設(shè)稅——(增值稅額、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 5%(縣級(jí))
城市維護(hù)建設(shè)稅——(增值稅額、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 7%(縣級(jí)市以上)
教育費(fèi)附加————(增值稅額、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 3%
地方教育費(fèi)附加——(增值稅額、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 2%
(特別說(shuō)明:一般企業(yè)不涉及消費(fèi)稅和資源稅。)
分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--城建稅(這個(gè)比例是7%,不是按銷售額,是按計(jì)算繳納的增值稅的稅額)提取的
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(比例3%,按繳納的增值稅額計(jì)提)
其他應(yīng)交款--水利堤圍費(fèi)(比例1%,同上)
個(gè)人所得稅是根據(jù)職工的個(gè)人工資計(jì)算繳納,一般在工資表中就計(jì)算過(guò)了,在作發(fā)放工資的憑證時(shí),列入,不用另外計(jì)提個(gè)人所得稅,是小規(guī)模納稅人的話還需根據(jù)凈利潤(rùn)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,
弄清借貸關(guān)系以及對(duì)象就夠了,當(dāng)然小編這么說(shuō),有些假因?yàn)椴皇切【帉?duì)此有疑難啊。其實(shí)再小的問(wèn)題積累的多了,也容易出錯(cuò),上文提到的借貸的條目就有幾十條,可想而知,處理營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)并不容易。本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理,希望對(duì)你有用。