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存貨核算成本暫估修改方法
如果“月初回沖”暫估方式下有很多不方便的地方，但系統(tǒng)默認的暫估方式是“月初回沖”，建賬套時按照默認設(shè)置了。
一兩個月后，發(fā)現(xiàn)操作不方便，可否修改？
1、啟用賬套的時候，有“期初采購入庫單”：
如果是這種情況，則核算模塊期初記賬后，馬上就產(chǎn)生了“期初采購入庫單”的紅字回沖單。在新的單據(jù)已經(jīng)記賬情況下，若要修改暫估方式，則只能取消單據(jù)記賬，刪除新的單據(jù)，取消核算模塊期初記賬。
2、啟用賬套的時候，沒有“期初采購入庫單”：
如果是這種情況，則取消單據(jù)記賬到最初的月份，修改暫估方式后，再重新記賬，制單、結(jié)賬。
3、年度結(jié)轉(zhuǎn)后，可否修改暫估方式：
如果上年度沒有遺留的暫估業(yè)務(wù)，則年度結(jié)轉(zhuǎn)后，可以修改暫估方式；如果上年度有遺留的暫估業(yè)務(wù)，則不能修改暫估方式。
特別提醒：
千萬不可以上年有暫估業(yè)務(wù)，建立新的年度賬后，先修改暫估方式為“單到回沖”，再做年度結(jié)轉(zhuǎn)。這樣年度結(jié)賬后，會先按照月初回沖產(chǎn)生紅字回沖單，發(fā)票到后“暫估成本處理”，又會產(chǎn)生一張紅字回沖單，對于上年度的一次暫估業(yè)務(wù)，產(chǎn)生了兩次紅沖，數(shù)據(jù)出錯。
知識擴展
暫估的賬務(wù)處理
1.暫估入庫
借：原材料——A
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(供應(yīng)商 )
注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當按照不含稅價格口徑暫估。
2.暫估沖回
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
①紅字沖回暫估入庫
借：原材料——A
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票（供應(yīng)商）
②收到發(fā)票,做入庫處理
借：原材料——A
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商
也就是說，先假設(shè)我已收到貨物的金額，收到時把假設(shè)沖回，再次錄入真正發(fā)票收到的金額。
以上是關(guān)于“存貨核算成本暫估修改方法”的相關(guān)內(nèi)容，希望能對您的工作有一定的幫助，如果您還有什么會計方面的問題，可以在線咨詢會計學(xué)堂的老師。
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