企業(yè)留存利潤(rùn)的核算?
答:個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資及合伙企業(yè)應(yīng)設(shè)置“留存利潤(rùn)”賬戶核算個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資及合伙企業(yè)的留存利潤(rùn)。年度終了,計(jì)算出的結(jié)果如為本年經(jīng)營(yíng)所得,應(yīng)將本年經(jīng)營(yíng)所得扣除可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額轉(zhuǎn)入該賬戶的貸方;同時(shí)計(jì)算確定本年應(yīng)交納的個(gè)人所得稅,記入該賬戶的借方,然后將稅后列支費(fèi)用及超過(guò)彌補(bǔ)期的經(jīng)營(yíng)虧損轉(zhuǎn)入該賬戶的借方。該賬戶貸方金額減去借方金額后的余額,為留存利潤(rùn)金額。
稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧指的是什么?
答:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。
發(fā)生虧損應(yīng)該報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)符合條件的可以用以后年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損,彌補(bǔ)期不超過(guò)5年,即以后年度計(jì)算所得稅時(shí),稅前利潤(rùn)減去上年虧損為應(yīng)納稅所得額。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損不允許用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),即使你彌補(bǔ)了在匯算清繳時(shí)也要補(bǔ)繳,日后如被查出還要被處罰。所以只能在稅后利潤(rùn)中列支。
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