所得稅年報彌補以前年度虧損如何填

  根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

  因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補以前年度虧損數(shù)。

  根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入。

  所得稅季報的報表中哪個彌補以前年度虧損是填哪一個數(shù)

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》及填報說明：第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

  根據(jù)上述政策規(guī)定，企業(yè)在進行企業(yè)所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額“累計金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。

  關(guān)于所得稅年報彌補以前年度虧損如何填的模板如上，如果在彌補之前虧損上的賬務(wù)、稅務(wù)上都有疑問，擔心自己做錯了的財務(wù)人員也可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進一步的了解下這方面的內(nèi)容。