貨幣資金包括庫存現(xiàn)金嗎?

貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進(jìn)行，會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會(huì)形成貨幣資金的收入;
在購買材料、支付工資支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等，會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來中，貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔，這就形成了往來結(jié)算核算。

貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

所以貨幣資金是包括庫存現(xiàn)金的。

貨幣資金應(yīng)該與什么相等?

年底貨幣資金(應(yīng)該包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金之和)，與企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤是不能相等的，這是風(fēng)馬牛不相及的兩個(gè)概念。

1、企業(yè)的貨幣資金的年末數(shù)扣減年初數(shù)的余額，它表示企業(yè)現(xiàn)金凈流量的凈額，包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的、投資活動(dòng)產(chǎn)生的和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之和。

2、而企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表的時(shí)候，可以把凈利潤通過一系列的計(jì)算算，把它還原成經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量，也就是我們說的現(xiàn)金流量表的附表部分。

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