代管資金屬于什么科目

該單位財務部門在單位賬中單設專項應付款---搬遷安置費科目,核算搬遷安置資金的收支情況和財務狀況.很顯然,專項應付款---搬遷安置費科目滿足不了2000多萬元、多種來源和去向的搬遷安置資金活動情況的反映,無法反映收入、費用、結余、往來、資產(chǎn)等具體項目的明細情況.搬遷安置資金與本單位財務賬目在一本賬內核算,一些收入和支出難以辨別是否用于搬遷安置,與本單位資金相互擠占,混淆不清.

受托單位是否可以將本單位會計核算科目,以受托單位的名義設置明細項目,而非在往來項目中列收列支,以此來反映代管資金收入、費用、結余、往來、資產(chǎn)等明細情況呢?由于委托單位與受托單位的經(jīng)濟業(yè)務可能不同,委托單位可能不適用受托單位的會計制度和會計科目.如此核算,并未擺脫委托單位與受托單位的合賬模式,可能會發(fā)生委托單位與受托單位之間的資金占用問題.這種以委托單位名義在受托單位的會計科目下設置明細科目、用以核算代管資金的做法,仍有不妥之處.

因此,對于受托代管的單位資金和項目資金,受托單位應設往來科目反映受托資金出納情況.此外,需對代管資金單獨建賬核算.在將資金繳入不相隸屬的單位財務部門代管時,由單位財務部門開具結算憑證,記入以委托單位或以專項資金為明細項目的往來明細科目.委托單位需要撥回支用時,由委托單位經(jīng)辦人員開具結算憑證從受托單位財務部門撥回.對于委托單位沒有銀行賬戶的情況,可以采取受托單位直接從銀行支付的方式.

委托單位的具體收支情況向受托單位財務部門結報,受托單位財務部門對委托單位結報的票據(jù),另立賬簿單獨進行核算.

這樣避免了代管資金賬目與本單位財務賬目混淆擠占,能清晰反映代管資金收支的明細情況、往來款項的結算情況、借還款情況、資產(chǎn)資源情況,以及無需單獨核算的經(jīng)營收支情況,極大地方便了委托單位財務情況的查閱和利用.

用代管資金付出款項如何做會計分錄?

收到財政部門的撥款

借:銀行存款

貸:財政補助收入

如果是上級單位撥付的非財政撥款,則是

借:銀行存款

貸:上級補助收入

一般是使用時通過國庫支付系統(tǒng)申請支付到需要支付的廠商去,屬于直接支付:

借:事業(yè)支出

貸:財政補助收入

如果是通過申請采用授權支付方式:

借:零余額賬戶用款額度

貸:財政補助收入

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