補(bǔ)助話費(fèi)怎么記賬

固定交通費(fèi)、電話費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)建議按項(xiàng)目列入相關(guān)的費(fèi)用科目,在核算時不計(jì)入工資項(xiàng)目內(nèi).但發(fā)放后報賬時,無須發(fā)票的.

借:管理費(fèi)用--通訊費(fèi)(福利費(fèi)、其它費(fèi))

貸:現(xiàn)金

在申報個稅時,需合并計(jì)入該職工的工資總額內(nèi)進(jìn)行申報.

補(bǔ)貼其特征如下:

1、補(bǔ)貼是一種政府行為:此處的政府行為是廣義概念,不僅包括中央和地方政府的補(bǔ)貼行為,而且還包括政府干預(yù)的私人機(jī)構(gòu)的補(bǔ)貼行為.

2、 補(bǔ)貼是一種財(cái)政行為:即政府公共帳戶存在開支.

3、補(bǔ)貼必須授予被補(bǔ)貼方某種利益:這種利益是受補(bǔ)貼方從某項(xiàng)政府補(bǔ)貼計(jì)劃中取得了某些它在市場中不能取得的價值.

計(jì)提話費(fèi)補(bǔ)助分錄怎么做

1、固定交通費(fèi)、電話費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)建議按項(xiàng)目列入相關(guān)的費(fèi)用科目,在核算時不計(jì)入工資項(xiàng)目內(nèi).但發(fā)放后報賬時,無須發(fā) 票的.

2、借:管理費(fèi)用--通訊費(fèi)(福利費(fèi)、其它費(fèi))

貸:現(xiàn)金

3、在申報個稅時,需合并計(jì)入該職工的工資總額內(nèi)進(jìn)行申報.

工資的計(jì)提與發(fā)放的會計(jì)處理

先計(jì)提工資

工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計(jì)提,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用

借:管理費(fèi)用等--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

然后發(fā)工資

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:銀行存款等 (實(shí)際發(fā)的工資)

其他應(yīng)付款--社保 (扣除個人繳納部分的社保和公積金)

應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅 (扣除個稅部分)

然后還有計(jì)提單位繳納的社保及公積金

借:管理費(fèi)用--社保 (社保和公積金)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保 (含公積金)

然后繳納社保和公積金的時候

借:應(yīng)付職工薪酬--社保

其他應(yīng)付款--社保

貸:銀行存款等

補(bǔ)貼還是費(fèi)用,要看會計(jì)做賬如何處理

交通補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼、工作餐補(bǔ)貼……,很多企業(yè)都存在.說是補(bǔ)貼,可不完全是福利,它們兼具費(fèi)用屬性.在涉稅處理上,如果會計(jì)做賬時記作補(bǔ)貼就要視作薪酬,并入工資繳納個稅.

我個人覺得這種一刀切的處置是武斷的,也是不公正的.原因很簡單,此類"補(bǔ)貼"兼具費(fèi)用屬性.譬如,公司給員工發(fā)放通信補(bǔ)貼,意味著員工個人電話要用于工作交流.一味強(qiáng)調(diào)以票控稅,對個人不公平,對企業(yè)近乎苛責(zé).以交通補(bǔ)貼為例,因?yàn)榱闵?、瑣?企業(yè)多不愿實(shí)報實(shí)銷,所以給經(jīng)常出外勤的員工發(fā)放補(bǔ)貼,等于是對交通費(fèi)打包處理.

稅務(wù)以票控稅的原則我們不可能改變,所以會計(jì)人員在對"補(bǔ)貼類" 費(fèi)用的處理上精心安排,避免費(fèi)用薪酬化,平添員工的個稅負(fù)擔(dān).下面就舉幾個例子具體說明.

1通信補(bǔ)貼

單位給員工發(fā)放通信補(bǔ)貼,兼具費(fèi)用屬性和員工福利屬性.如果單位直接給員工發(fā)放現(xiàn)金,應(yīng)作福利處理,補(bǔ)貼金額并入當(dāng)月工資一并計(jì)征個稅.如果單位要求員工提供發(fā)票,實(shí)報實(shí)銷,這屬于費(fèi)用性質(zhì).

還有一種中間情況,單位明確員工的報銷標(biāo)準(zhǔn),讓員工憑票報銷.這種情況下又有兩種情形:①公司強(qiáng)調(diào)實(shí)報實(shí)銷,但不得超過報銷標(biāo)準(zhǔn),這時通信補(bǔ)貼就是費(fèi)用屬性;②如果員工都是頂格報銷,財(cái)務(wù)不對費(fèi)用真實(shí)性審核把關(guān),這種情況下稅務(wù)很可能會認(rèn)為這是在變相發(fā)放福利.

2工作餐補(bǔ)貼

員工工作餐補(bǔ)助要交個稅嗎?這要分幾種情況看:(1)單位給員工發(fā)放就餐補(bǔ)助,這部分補(bǔ)助應(yīng)按照"工資、薪金所得"計(jì)征個稅.(2)單位有食堂,員工免費(fèi)到食堂就餐,食堂發(fā)生的餐費(fèi)由公司統(tǒng)一結(jié)算,員工不需要交個稅;(3)單位沒有食堂,員工固定在某餐廳就餐,月底由公司與餐廳統(tǒng)一結(jié)算,結(jié)算的費(fèi)用不需要并入員工工資薪金計(jì)征個稅.

3員工置裝費(fèi)

企業(yè)給員工報銷置裝費(fèi)能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看.常見的情形是企業(yè)規(guī)定員工每年報銷置裝費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn),然后自行找發(fā)票到財(cái)務(wù)部報銷,這種情形說白了是企業(yè)給員工發(fā)補(bǔ)貼,報銷額度應(yīng)并入工資計(jì)征個稅.但企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費(fèi),則可以作為企業(yè)合理支出稅前扣除.

4出差補(bǔ)貼

出差補(bǔ)貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題,出差一天補(bǔ)助現(xiàn)金若干,直接計(jì)入差旅費(fèi)中報銷即可.現(xiàn)在呢,在部分省市繼續(xù)這么操作恐怕已不妥了,譬如北京的稅務(wù)就不認(rèn)可此做法,如不能提供發(fā)票,出差補(bǔ)貼一律要并入當(dāng)月工資計(jì)征個人所得稅.

補(bǔ)助話費(fèi)怎么記賬的問題小編就不再啰嗦了,建議單位財(cái)務(wù)部給員工報銷費(fèi)用時應(yīng)盡量避免出現(xiàn)以下字眼:補(bǔ)助、補(bǔ)貼、津貼、福利,這些字眼很敏感,往往和個稅關(guān)聯(lián).會計(jì)人員在處理報銷憑證時,一方面要審核發(fā)票與簽批單,堅(jiān)決退回不妥當(dāng)?shù)膽{據(jù);另一方面要規(guī)范分錄摘要的編寫,按發(fā)票寫報銷事項(xiàng).