轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方是什么

轉(zhuǎn)出未交增值稅是指:未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在月份終了時進行核算.

未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為少交增值稅時,應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時,應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅.

在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅.

轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方是什么意思

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應(yīng)在應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個明細科目.一般納稅人在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項目.當企業(yè)當月銷項大于進項應(yīng)交稅時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅.

①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元,進項稅額為100萬元,則月末應(yīng)編制如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

貸:應(yīng)交稅費――未交增值稅 20

②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為101萬元,進項稅額為102萬元,則月末不需編制會計分錄,此時"應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.

③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為90萬元,進項稅額為70萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應(yīng)編制如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費――未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

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