現(xiàn)金支付是否屬于資金往來

答:現(xiàn)金支付屬于資金往來.資金往來就是說經營活動中雙方發(fā)生的業(yè)務需要進行結算,發(fā)生的金額.

分為一般往來和其他往來,對應會計科目為應收/應付賬款,其他應收/應付款.

除了貨款結算性質的往來款,是不會涉及到交稅的,比如資金的調撥,資金的借貸等等.此類情況一般使用其他應收/應付款科目. 如果涉及到貨款結算,必然會涉及稅,這個"涉及"的主體不是"往來款"這個會計科目,而是"'往來款'這個會計科目"對應的會計要素.比如說,進貨了但是暫時沒付貨款,涉及到了往來款,同時往來款對應的庫存涉及到了進項稅;同理,銷貨了,對方暫時還沒給錢,涉及到了往來款,同時往來款對應的收入涉及到了銷項稅.

資金往來幾個科目如何使用?

與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符.財務人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率.

技巧一:往來賬自查

在與對方單位核對余額之前,應將全部經濟業(yè)務入賬并結出余額,然后進行往來賬自查:

1、審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現(xiàn)異常情況,應重點審查相應的明細賬.

2、審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額,有無異常摘要.如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生.

3、逐筆審查期初至期末業(yè)務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發(fā)票編號等,以備在與對方單位對賬時使用.

技巧二:余額核對

在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行余額核對.如果雙方余額一致,則表明雙方的業(yè)務記錄無誤.如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業(yè)務發(fā)生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制"余額調節(jié)表"進行調節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務發(fā)生,判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務.

雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額.如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業(yè)務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目.

技巧三:發(fā)生額核對

造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié),則需進行發(fā)生額核對.核對發(fā)生額,有以下兩種方法:

1、核對雙方的業(yè)務發(fā)生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額.

2、核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額,找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應的業(yè)務.若此類業(yè)務對余額不產生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業(yè)務中.如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量.

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