非貿(mào)付匯合同違約金怎么繳稅

1、非貿(mào)易付匯時(shí)首先要正確判斷其付匯是否屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，應(yīng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國(guó)境內(nèi)所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》也規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。

2、境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)取得非貿(mào)易收入所得，通常分為兩類。積極所得，在我國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)所得，即對(duì)其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)要在其提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地征稅，一般對(duì)其根據(jù)不同情況，核定10%~30%的應(yīng)稅所得率，按核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，適用25%的法定稅率。

消極所得，除勞務(wù)所得以外的其他非貿(mào)易收入所得，對(duì)其按照全部非貿(mào)易收入所得適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)中外稅收協(xié)定中約定有優(yōu)惠稅率的國(guó)家的非居民企業(yè)可以申請(qǐng)適用優(yōu)惠稅率。

3、在我國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的境外企業(yè)所在國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定的，可以適用稅收協(xié)定規(guī)定，僅對(duì)在我國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)征稅。

非貿(mào)付匯形成原因：

1、扣繳義務(wù)人層次多、范圍廣，且缺乏對(duì)非貿(mào)易付匯稅收知識(shí)的了解。預(yù)提所得稅的扣繳義務(wù)人不僅有外商投資企業(yè)，而且還有內(nèi)資企業(yè)、公司、事業(yè)單位、醫(yī)院、學(xué)校及其他經(jīng)濟(jì)組織，這些單位缺乏對(duì)涉外稅收知識(shí)了解，加上涉外稅收政策內(nèi)容多，不容易熟悉。

2、企業(yè)怕影響雙方的合作，往往在涉外合同中甘愿“吃虧”。反映在簽訂涉外合同或協(xié)議中，很不重視稅收條文的處理，涉稅條款簡(jiǎn)單、含糊。這不僅使中外雙方的納稅責(zé)任和義務(wù)不明確，給企業(yè)自身加重負(fù)擔(dān)，而且還容易造成稅款流失。

3、部分企業(yè)代扣代繳意識(shí)薄弱，致使一些應(yīng)征稅的非貿(mào)易付匯未經(jīng)征稅即付出境外。

4、企業(yè)付匯項(xiàng)目名目繁多，有不少在文件列舉的范圍之外，部分付匯項(xiàng)目到底屬于非貿(mào)易范圍還是正常貿(mào)易范圍，往往難以準(zhǔn)確定性，稅務(wù)與銀行在對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行性質(zhì)理解上不盡一致。

非貿(mào)付匯什么情況可以做免稅?

1、非貿(mào)易付匯時(shí)首先要正確判斷其付匯是否屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得.

2、境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)取得非貿(mào)易收入所得,通常分為兩類:

(1)一類是積極所得,也稱非源泉控管所得,是指在我國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)所得,即對(duì)其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)要在其提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地征稅,一般對(duì)其根據(jù)不同情況,核定10%~30%的應(yīng)稅所得率,按核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn),適用25%的法定稅率;

(2)另一類是消極所得,又稱源泉控管所得,是指除勞務(wù)所得以外的其他非貿(mào)易收入所得,對(duì)其按照全部非貿(mào)易收入所得適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅.對(duì)中外稅收協(xié)定中約定有優(yōu)惠稅率的國(guó)家的非居民企業(yè)可以申請(qǐng)適用優(yōu)惠稅率.

(3)另外,在我國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的境外企業(yè)所在國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定的,可以適用稅收協(xié)定規(guī)定,僅對(duì)在我國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)征稅.

3、非貿(mào)付匯

(1)非貿(mào)易付匯是指境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生勞務(wù)收入或取得來源于我國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等其他所得以及與資本項(xiàng)目有關(guān)的收入時(shí),由境內(nèi)企業(yè)對(duì)其支付外匯的一種行為.

(2)"非貿(mào)易"是相對(duì)于"貿(mào)易"而言,"貿(mào)易"也稱實(shí)物貿(mào)易,是指國(guó)際間的商品流通貿(mào)易."非貿(mào)易"也就是非實(shí)物貿(mào)易,非貿(mào)付匯是指因技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許權(quán)使用、接受勞務(wù)服務(wù)等需要對(duì)境外付匯和部分資本項(xiàng)目對(duì)外付匯.

(3)部分資本項(xiàng)目對(duì)外付匯是指因受讓外方股權(quán)、支付利息、股利、外方利潤(rùn)匯出等資本事項(xiàng)需要對(duì)境外付匯.

(4)非貿(mào)易是指經(jīng)常項(xiàng)目下除了貨物貿(mào)易之外的交易,包括服務(wù)貿(mào)易、收益和單方轉(zhuǎn)移.通常來說服務(wù)貿(mào)易小于非貿(mào)易包含的范圍.

以上就是非貿(mào)付匯合同違約金怎么繳稅一文的所有內(nèi)容，還給大家延伸了非貿(mào)付匯形成原因、非貿(mào)付匯什么情況可以做免稅這兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)，關(guān)于這些內(nèi)容，大家了解的差不多了吧，還有疑問的可以點(diǎn)擊窗口與會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師在線互動(dòng)答疑！