沒有發(fā)票的運(yùn)輸費(fèi)可以計(jì)入成本嗎

沒有發(fā)票是不能入帳的，收到發(fā)票后再入賬，分錄：

借：管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：庫存現(xiàn)金

企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

沒有發(fā)票的費(fèi)用到底能不能入賬

如果做過小公司的財務(wù)會計(jì)，可能對老板的白條入賬“深有體會”。

再往大一點(diǎn)說，可以延伸到“沒有發(fā)票的費(fèi)用能不能入賬”的問題，要說清楚，可能得從會計(jì)核算和稅法規(guī)定兩個維度來看。

從會計(jì)核算角度，只要是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，按照實(shí)際記賬，以跟這個業(yè)務(wù)相關(guān)的一些憑據(jù)作為憑證附件即可。

常見的如用公司產(chǎn)品給員工發(fā)福利，有員工簽訂的領(lǐng)用明細(xì)單，以及產(chǎn)品出庫單，就可以記賬。再比如，員工的費(fèi)用報銷，發(fā)票丟了或者沒取得發(fā)票，按照公司的規(guī)定，有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確定，財務(wù)也可以報銷記賬。

從稅法角度，沒有發(fā)票的費(fèi)用支出，主要會涉及增值稅和所得稅稅前扣除兩種情形。

1、關(guān)于增值稅，沒有增值稅專用發(fā)票 ，毫無疑問，肯定是不能做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的（當(dāng)然，如果是專票丟了，也可以找銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印了作為附件，還是可以抵扣的）。

2、所得稅能否稅前扣除，則重點(diǎn)可以參考：國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告，有非常詳細(xì)的說明。

其中規(guī)定：第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項(xiàng)時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

符合稅前扣除條件，就可以進(jìn)行稅前扣除，否則，在所得稅匯算清繳時，要做納稅調(diào)整。

所以，沒有發(fā)票的費(fèi)用支出，在實(shí)際做賬時，要從會計(jì)核算和稅法兩個角度考慮，如果是發(fā)票丟失或者對方?jīng)]開票，優(yōu)先跟對方聯(lián)系，補(bǔ)開或重開發(fā)票。如果是不能取得發(fā)票的業(yè)務(wù) ，則要找出所得稅規(guī)定的允許稅前抵扣的憑證。

否則，費(fèi)用發(fā)生了，但稅前不允許抵扣，還要交所得稅。

沒有發(fā)票的運(yùn)輸費(fèi)可以計(jì)入成本嗎的主要內(nèi)容小編就給大家詳細(xì)介紹到這，跟這個問題相關(guān)的，還有另一個典型的問題：以公司名義給公司股東支付費(fèi)用。比如公司老板裝修房子，相關(guān)的費(fèi)用都開票給公司，從公司賬上支出。如果大家還有其他問題可繼續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂更新。