6月份的增值稅需要計(jì)提嗎

分兩種情況:如果你是一般納稅人,月末不需要計(jì)提,直接做

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅

如果你是小規(guī)模納稅人核定征收,當(dāng)月銷售額達(dá)不到核定數(shù),月末需要計(jì)提

銷售的時(shí)候要計(jì)提銷項(xiàng),計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"貸方;進(jìn)貨符合抵扣條件的要計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)道項(xiàng)稅額)"借方;并登記入賬,到交稅的時(shí)候一看賬就很明了,做繳納的分錄也就簡(jiǎn)單多了.

增值稅是價(jià)外稅,需單獨(dú)建帳核算,不用計(jì)提.

1. 增值稅一般納稅人進(jìn)貨時(shí)做分錄:

借:庫(kù)存商品/原材料;

借: 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅:進(jìn)項(xiàng)稅額;

貸:銀行存款

2.;企業(yè)在銷售貨物時(shí)做;

借:銀行存款/應(yīng)收賬款;

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅:銷項(xiàng)稅額

一般納稅人每月增值稅必須要先計(jì)提嗎?

一般納稅人增值稅的銷項(xiàng)稅是在確認(rèn)銷售收入時(shí),用應(yīng)收賬款總額/(1+17%)*17%計(jì)算或稱為計(jì)提(實(shí)際就是銷項(xiàng)稅專用發(fā)票上稅額)計(jì)提分錄是:

1.確認(rèn)銷售收入是做:

借:應(yīng)收賬款-**單位

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.企業(yè)采購(gòu)貨物取得增值稅進(jìn)項(xiàng)問發(fā)票,并在開票日起180日內(nèi)到主管稅務(wù)局認(rèn)證的,在認(rèn)證通過當(dāng)月計(jì)入"應(yīng)交答稅費(fèi):應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"

3.月末,應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-留底進(jìn)項(xiàng)稅后的差額做

借:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4.次月月初15日內(nèi)至稅務(wù)局申報(bào)交稅做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀內(nèi)行存款;

5.月底要按應(yīng)交增值稅額*12%,計(jì)提銷售稅金及附加費(fèi)做:

借:銷售稅金及附加;----(各地有不同);

貸:應(yīng)交稅費(fèi):城建稅---7%;

貸:應(yīng)交稅費(fèi):教育附加費(fèi)---3%;

貸:應(yīng)交稅費(fèi):地方教育附加費(fèi)--2%等

6月份的增值稅需要計(jì)提嗎?是否需要計(jì)提增值稅要分情況來(lái)確認(rèn).如果是一般納稅人則是不需要的.如果是小規(guī)模納稅人沒有達(dá)到核定數(shù)的話在月末就需要計(jì)提,具體的操作詳見上文.還有更多精彩知識(shí),請(qǐng)關(guān)注我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.