企業(yè)所得稅季報(bào)的時(shí)候?yàn)槭裁礇](méi)有管理費(fèi)用

所得稅季報(bào)的營(yíng)業(yè)成本不包含管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,利潤(rùn)總額是扣除了三項(xiàng)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出的金額,也就是說(shuō)所得稅季度預(yù)交表上利潤(rùn)總額要小于營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本的差額.

企業(yè)所得稅季度申報(bào)僅僅是預(yù)申報(bào),沒(méi)有特別強(qiáng)調(diào)收入、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)總額之間的鉤稽關(guān)系,通常按照會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)來(lái)填列,這里的營(yíng)業(yè)成本是單指營(yíng)業(yè)成本,不包括三項(xiàng)費(fèi)用(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用),利潤(rùn)總額也不是營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本之差,具體見(jiàn)企業(yè)所得稅季度申報(bào)填表說(shuō)明.

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))

填報(bào)說(shuō)明

一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.

二、本表表頭項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫(xiě)的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報(bào).

2、"納稅人識(shí)別號(hào)":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報(bào)

1、"據(jù)實(shí)預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第16行:填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報(bào)

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào),包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu):實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行.

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

……

企業(yè)所得稅季報(bào)的時(shí)候?yàn)槭裁礇](méi)有管理費(fèi)用?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編總結(jié):因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是預(yù)申報(bào),并不是按最終的實(shí)際情況申報(bào),對(duì)于管理費(fèi)用、收入、成本、利潤(rùn)等沒(méi)有特別強(qiáng)調(diào).對(duì)于企業(yè)所得稅報(bào)表的填寫(xiě),上文也有詳盡的闡述,希望大家都能認(rèn)真閱讀讓自己有所收獲.