企業(yè)要注銷之前多交所得稅要調(diào)整平應(yīng)該怎么做

如果打算去稅務(wù)申請(qǐng)清稅前提交退稅申請(qǐng)

那么就計(jì)入其他應(yīng)收款

如果不打算要了

計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出就行,摘要注明是會(huì)計(jì)失誤多交稅款

1、去年多交的所得稅今年不需要做賬務(wù)處理.百

2、本年度匯算清繳時(shí),多交的企業(yè)所得稅可以作為下年度的留抵稅額即可.

或者

會(huì)計(jì)分錄如下:

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.

借:百應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

二、跨年度的度,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

三、知結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

所得稅費(fèi)用如何核算

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置"所得稅費(fèi)用",使用該科目時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.

(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

以上就是企業(yè)要注銷之前多交所得稅要調(diào)整平應(yīng)該怎么做的解答,我們可以計(jì)入其他應(yīng)收款等.企業(yè)應(yīng)該設(shè)置所得稅費(fèi)用核算,扣除了所得稅費(fèi)用之后才是當(dāng)期凈利潤(rùn).本文的內(nèi)容就是這些,還想學(xué)習(xí)的可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)繼續(xù)瀏覽.