銷售折讓負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬

銷售折讓是指由于商品的質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求,銷售單位同意在商品價格上給予的減讓.在核算時,由于銷售折讓不具備費(fèi)用的屬性,因此,應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理.銷售方已入賬的,開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù).

這種情況下的分錄是直接做紅字(負(fù)數(shù))沖銷就可以,例如:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

收到負(fù)數(shù)發(fā)票時的帳務(wù)如何處理?

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

(2)未支付貨款

借:應(yīng)付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

銷售折讓紅字申請表怎么寫

發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅箜系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng).

首先你要在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)填寫紅字發(fā)票申請單(需打印2份喔),導(dǎo)出XML文件并上傳到國稅綠色通道內(nèi)的網(wǎng)上申請-紅字發(fā)票文件傳送內(nèi).

接下來準(zhǔn)備相關(guān)資料:

1、發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件,原件需同時帶去.

2、收到正票時,對應(yīng)的記帳憑證復(fù)印件.(即你原先入帳的憑證復(fù)印件喔).

3、銷售折讓對應(yīng)金額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的記帳憑證復(fù)印件.(你可以根據(jù)已知的折讓金額先做憑證).

4、銷售折讓協(xié)議.

5、企業(yè)在金稅開票系統(tǒng)中申請,打印申請單一式二份.

注:以上資料均需加蓋公章.

銷售折讓負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬?出現(xiàn)銷售折讓負(fù)數(shù)發(fā)票的話大家要分已支付貨款和未支付貨款兩種情況來做賬,借貸關(guān)系是不一樣的,詳情上文已說明,如果要申請紅字發(fā)票的話要攜帶相關(guān)材料并蓋好公章,所以在平常工作的時候大家要對各項(xiàng)資料妥善保管,以備不時之需.