開(kāi)了紅字發(fā)票申請(qǐng)要不要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

開(kāi)具的是紅字發(fā)票,所以應(yīng)該按藍(lán)字發(fā)票一樣做賬務(wù)處理,但金額為負(fù)數(shù).所以,稅額應(yīng)該用負(fù)數(shù)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額而不是使用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只有已經(jīng)認(rèn)證抵扣了,但根據(jù)規(guī)定不能抵扣的情況下,才使用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額核算.

開(kāi)紅字申請(qǐng)單做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做賬

購(gòu)貨方根據(jù)對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票入賬.會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款等

貸:庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

或者

借:庫(kù)存商品等(紅字)

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須由購(gòu)買(mǎi)方向國(guó)稅局發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng),并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國(guó)稅局批準(zhǔn)后,由銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

開(kāi)了紅字發(fā)票,銷(xiāo)售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來(lái)分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息.

2、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料.

銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票抵扣聯(lián)怎么處理

如果紅字信息表是有銷(xiāo)售方自行開(kāi)出,那所開(kāi)紅字發(fā)票自己留存.如果紅字信息表是有購(gòu)貨方開(kāi)出,那銷(xiāo)方所開(kāi)紅字發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)就和正常藍(lán)字發(fā)票一樣蓋章寄送給購(gòu)方入賬留存.,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

紅字發(fā)票抵扣聯(lián)放在憑證里嗎?購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列的已經(jīng)抵扣的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.同時(shí)本站提醒大家,紅字的抵扣聯(lián)可以和藍(lán)字的放一起裝訂.

開(kāi)了紅字發(fā)票申請(qǐng)還要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,是不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的,一般開(kāi)了紅字發(fā)票就會(huì)要和藍(lán)字發(fā)票一樣做賬,就是用負(fù)數(shù)來(lái)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額,如果還想免費(fèi)了解更多會(huì)計(jì)內(nèi)容,不要錯(cuò)過(guò)資訊頁(yè)面更新.