留抵稅額過大有什么風險

正常情況下,假如沒有庫存這一因素的影響,銷項是大于進項的,因為一個企業(yè)的產品不可能不增值; 留抵稅額多的原因,不外乎是進項多而銷量小(比如季節(jié)性采購或銷售),以及部分銷售收入沒有入賬,也或者是沒有采用獨立交易原則使銷售價格偏低(如關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來). 當事人公司這種情況,是有風險的,沒辦法解是清楚,且稅負在連續(xù)幾年時高時低,急劇變化,極易引起稅務機關的懷疑.

留抵稅的計算

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現象.

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值.2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型,購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動產不得扣除.小規(guī)模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,同樣不能抵扣進項稅額.

留抵稅額過大有什么風險?如果達不到稅負的話,對于企業(yè)來說是會有風險.我們在平時以根據需要認證進項的,遇到此類問題、被困擾的小伙伴,可以自己試試上述幾種解決方式.如果你還有其他問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師!