增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù).
應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄,一般納稅人上交增值稅的會計處理:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.
月份終了,企業(yè)應(yīng)將當日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目.
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅
當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時
借:應(yīng)交稅全--未交增值稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅金?
應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款.是應(yīng)付帳款的一種.主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等.為了反映各種稅金的應(yīng)交和實際交納情況,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金"帳戶進行核算.企業(yè)月終計算出當月應(yīng)交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實際交納時,借(減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應(yīng)交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金."應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細帳,進行明細分類核算.
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