贈(zèng)送庫(kù)存商品要調(diào)增企業(yè)所得稅嗎?

答:將樣品免費(fèi)贈(zèng)送給客戶在會(huì)計(jì)方面不確認(rèn)收入;

但在增值稅和企業(yè)所得稅方面都視同銷售;

即按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本,按售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額.

在所得稅匯繳時(shí)還要調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

贈(zèng)送的商品要怎么開(kāi)票呢?

答:對(duì)隨銷售行為發(fā)生的貨物贈(zèng)送應(yīng)視同銷售,按實(shí)際贈(zèng)送的貨物,根據(jù)增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票.

發(fā)票開(kāi)具的方法:

1、將贈(zèng)品和主貨物開(kāi)在總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入;

2、如果贈(zèng)品不止一種,且價(jià)值不大,分?jǐn)偮闊?還可以采用另外一種解決辦法,

將主貨物和贈(zèng)品在同一張發(fā)票開(kāi)具外,還要在金額欄按各商品的公允價(jià)值分別填列,按贈(zèng)品價(jià)值合計(jì)作為折扣額單獨(dú)填列在金額欄.

兩種開(kāi)具方法雖然不同,但合計(jì)欄均為主貨物和贈(zèng)品的實(shí)際銷售收入,金額相同.也就是說(shuō),無(wú)論哪一種方法,銷售的主貨物及贈(zèng)品必須在同一張發(fā)票上開(kāi)具,這是稅收征管堵塞漏洞的需要.

以上就是對(duì)于贈(zèng)送庫(kù)存商品要調(diào)增企業(yè)所得稅嗎等相關(guān)問(wèn)題講解,對(duì)此大家若還存在疑問(wèn),可以向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師咨詢,更多精彩內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.