毛 追問(wèn)

2020-03-09 10:02

會(huì)計(jì)分錄為借銷售費(fèi)用一廣宣費(fèi)，貸庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅？那在匯算時(shí)還要填列視同銷售的成本嗎？

張艷老師 解答

2020-03-09 10:04

1、分錄是正確的。
2、需要填寫(xiě)視同銷售收入和視同銷售成本金額的。因?yàn)檫@個(gè)業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅上，是要做視同銷售處理的。

毛 追問(wèn)

2020-03-09 10:04

在期間費(fèi)用明細(xì)表填銷售費(fèi)用，在視同銷售是不是只要填視同銷售收入就可以了？

張艷老師 解答

2020-03-09 10:06

不可以的，視同銷售收入和視同銷售成本是要都有的，收入與成本匹配原則嘛

張艷老師 解答

2020-03-09 10:06

還有如果僅填寫(xiě)視同銷售收入金額的話，會(huì)加大應(yīng)納稅所得額，是要多交企業(yè)所得稅的。

毛 追問(wèn)

2020-03-09 10:11

在當(dāng)月做帳的時(shí)候，庫(kù)存商品已結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本了，在次年匯箅時(shí)還要填列是不是重復(fù)了？

張艷老師 解答

2020-03-09 10:14

這是兩條線，計(jì)入銷售費(fèi)用影響損益，是會(huì)計(jì)和所得稅上都有的。
但是企業(yè)所得稅又單獨(dú)會(huì)有另外一條線，就是視同銷售的數(shù)字的填寫(xiě)。