總公司庫存商品調(diào)撥分公司，需要視同銷售嗎，總分公司屬于同一市，不同區(qū)，分公司獨立核算，企業(yè)所得稅在總公司匯算清繳。

答： 總分公司之間調(diào)撥貨物是否需要視同銷售繳納增值稅，可以參考以下情況處理： 1、統(tǒng)一核算（匯總納稅）的總分公司之間調(diào)撥貨物，用于銷售且不在同一縣（市）的，需要視同銷售繳納增值稅；在同一縣（市）或用作其他用途的（比如用做固定資產(chǎn)），不需要視同銷售繳納增值稅； 2、非統(tǒng)一核算（非匯總納稅）的總分公司之間調(diào)撥貨物，用于銷售時，不區(qū)分是否在同一縣（市），需要按照正常的銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅；如果是其他用途（比如用做固定資產(chǎn)），是否需要視同銷售存在爭議，建議以所屬稅局要求為準(zhǔn)~ 參考文件：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條第（三）款。

企業(yè)所得稅匯算清繳前清理庫存 過期藥品 怎么做 填到哪個表

答： 1、增值稅不需要進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。 《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 參照《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于若干增值稅政策和管理問題的通知》（皖國稅函〔2008〕10號）*9條第（二）項規(guī)定，納稅人因庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。 2、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。 第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除： （一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失； （二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗； …… 第十條規(guī)定，前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。 第二十七條規(guī)定，存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： （一）存貨計稅成本的確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； （三）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明； （四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。 根據(jù)上述規(guī)定，藥品存貨過期報廢銷毀損失屬于應(yīng)以專項申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的損失，損失數(shù)額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

關(guān)于所得稅匯算清繳中庫存商品的暫估入庫是否要調(diào)增

答： 如果在匯算清繳之前還沒有取得發(fā)票會被調(diào)整增加