增值稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式是怎樣的?

答:1.增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額,此謂銷項(xiàng)稅額.

2.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況,一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算.

3.計(jì)算公式:

銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

增值稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額的時(shí)間一般是如何規(guī)定的?

答:一般規(guī)定如下:

①銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天.先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天.

②進(jìn)口貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天.

③增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.

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