代開專票交的稅如何做賬？

一、小規(guī)模納稅人的處理：

1、代 開發(fā)票申報繳納稅款時：

借：應交稅費－應交增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費－應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸：銀行存款

2、確認收入時：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費－應交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業(yè)務的另申報。申報時將已繳納增值稅填入第13行“本期預繳稅額”。

二、一般納稅人：

1、代開發(fā)票申報繳納稅款時：

借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

借：應交稅費－應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸：銀行存款

2、確認收入時：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅）

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業(yè)務的另申報。申報時將已繳納增值稅填入“分次預繳稅額”。

相信大家看完已經(jīng)知道了代開專票交的稅如何做賬，其實很一般的做帳沒有很大的不同，如果還需要更多的財務知識，歡迎在窗口與會計學堂老會計們互動答疑。