處置結(jié)余的工程物資稅務(wù)處理怎么做?

答:建筑工程項(xiàng)目采用不同計(jì)稅方法的,在2016年5月1日后竣工的,處置結(jié)余的工程物資如何計(jì)稅的問題

(1)采取簡易計(jì)稅方法的建筑工程老項(xiàng)目,在2016年5月1日后竣工的,處置結(jié)余的4月30日前購入的工程物資,所取得的收入可以按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.

(2)對(duì)采取簡易計(jì)稅方法的建筑工程老項(xiàng)目,在5月1日后購進(jìn)的工程材料,發(fā)生轉(zhuǎn)讓、變賣和處置等應(yīng)稅行為的,要按照貨物的適用稅率計(jì)算繳納增值稅.

在實(shí)際操作上,納稅人取得增值稅專用發(fā)票先行申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,后期按照簡易計(jì)稅方法建筑工程項(xiàng)目的工程材料實(shí)際投入使用的數(shù)量和金額,在當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.竣工結(jié)算后,處置結(jié)余的工程物資取得的收入按照貨物的適用稅率計(jì)算繳納增值稅.

建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)所在省市的執(zhí)行口徑對(duì)銷售貨物業(yè)務(wù)進(jìn)行稅會(huì)處理,機(jī)構(gòu)所在省市沒有特殊規(guī)定的,一律按照銷售貨物稅目交納增值稅.

工程物資的賬務(wù)處理怎么做?

(1)購入為工程準(zhǔn)備的物資,借記本科目,貸記"銀行存款"、"其他應(yīng)付款"等科目.

(2)領(lǐng)用工程物資,借記"在建工程"科目,貸記本科目.工程完工后將領(lǐng)出的剩余物資退庫時(shí),做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則確定工程物資發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記"資產(chǎn)減值損失"科目,貸記本科目(減值準(zhǔn)備).

領(lǐng)用或處置工程物資時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的工程物資減值準(zhǔn)備.

(4)工程完工,將為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具和器具交付生產(chǎn)使用時(shí),借記"包裝物及低值易耗品"等科目,貸記本科目.

工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)作本企業(yè)存貨的,借記"原材料"等科目,貸記本科目;采用計(jì)劃成本核算的,應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異.

工程完工后剩余的工程物資對(duì)外出售的,應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本.

上述事項(xiàng)涉及增值稅的,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的增值稅額.

處置結(jié)余的工程物資稅務(wù)處理怎么做?小編結(jié)合營改增后的相關(guān)規(guī)定為大家進(jìn)行了詳細(xì)介紹,在此就不再贅述.會(huì)計(jì)學(xué)堂有多位答疑老師幫助大家解決財(cái)稅疑難問題,不論是想要考證還是學(xué)習(xí)提升自己的能力,會(huì)計(jì)學(xué)堂都是你的良好選擇.