小規(guī)模增值稅未達起征點需要備案嗎

就算沒有達到起征點，也是需要正常申報稅的，只不過應納稅額時0——零申報。

一般企業(yè)主要涉及的稅：

增值稅-季報或者月報

印花稅-購銷合同季報，資金賬簿（實收資本）按次報

城建稅，教育費附加和地方教育附加-同增值稅，按季或者按月

個人所得稅-員工工資代扣代繳，按月

企業(yè)所得稅-季度預交年度匯算清繳

如果企業(yè)有房產(chǎn)和土地，還要相應申報房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，一般季報

還要注意記得報財務(wù)報表-沒有的話找專管員添加，影響稅務(wù)評級-一般季報。

小規(guī)模納稅人未達起征點，怎么申報增值稅

賬務(wù)處理分錄:借現(xiàn)金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

一、增值稅小規(guī)模申報流程:

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報.網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款.

二、小規(guī)模納稅人申報表:

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報.

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

三、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點:

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1——8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中.

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策.

小微企業(yè)免征增值稅

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第一條規(guī)定，自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

這是對增值稅起征點的優(yōu)惠加碼，并未調(diào)整起征點，如果小規(guī)模納稅人享受此政策，應該按下面方式操作開票、做賬、申報。

開票

按適用征收率如實開具即可。小微企業(yè)增值稅免稅政策適用對象只是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人簡易計稅，征收率3%或5%

為什么不直接開免稅？因為小規(guī)模納稅人在開票時候并不能預測當月或者當季度銷售額是多少，開票按適用征收率開票，如果季度或者月度滿足免稅條件，再直接通過申報表申報免稅即可。

賬務(wù)處理

按照財會2016年22號文規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時候，將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

案例

某公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報繳納增值稅。公司1月開票51500，不含稅收入為51500/1.03=50000，沒有其他未開票收入。

會計處理：

借：應收賬款 51500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000

應交稅費——應交增值稅 1500

2月開票20600，不含稅收入20600/1.03=20000，沒有其他未開票收入。

會計處理：

借：應收賬款 20600

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

應交稅費——應交增值稅 600

3月開票10300，不含稅收入10300/1.03=10000，沒有其他未開票收入。

會計處理：

借：應收賬款 10300

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應交稅費——應交增值稅 300

4月申報增值稅，1-3月累計銷售額50000+20000+10000=80000，按季度申報小于30萬，享受免征增值稅政策。

會計處理：

借：應交稅費——應交增值稅 2400

貸：營業(yè)外收入/主營業(yè)務(wù)收入 2400

以上就是小規(guī)模增值稅未達起征點需要備案嗎的解答，同時小編還為大家講到了小規(guī)模納稅人未達起征點，怎么申報增值稅、小微企業(yè)免征增值稅

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