附加稅一般增值稅哪一欄怎么填

第一列的（增值稅）的行，填應(yīng)繳納的增值稅；第八列的有關(guān)行，選文件；免稅的收入不填1列，填入二列。

現(xiàn)在的納稅申報(bào)，一般是申報(bào)完國(guó)稅的增值稅及消費(fèi)稅以后，在地稅網(wǎng)站上申報(bào)附加稅的時(shí)候，網(wǎng)站通常會(huì)自動(dòng)帶出來(lái)要繳納的附加稅的基數(shù)，不需要納稅人自己填數(shù)字了。所以報(bào)完國(guó)稅后，地稅只需要核對(duì)一下帶出來(lái)的數(shù)字有沒(méi)有錯(cuò)誤就可以了。

納稅申報(bào)是企業(yè)按照相關(guān)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的行為，是履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。但不少企業(yè)因無(wú)業(yè)務(wù)無(wú)收入，應(yīng)納稅額為零，沒(méi)有達(dá)到繳納稅款的標(biāo)準(zhǔn)等，認(rèn)為納稅申報(bào)實(shí)屬?zèng)]有必要的行為。

一般納稅人增值稅申報(bào)附表二怎么填寫(xiě)

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

1、在填寫(xiě)有關(guān)防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的欄目時(shí)，必須要依據(jù)防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)。

2、運(yùn)輸費(fèi)用抵扣申報(bào)的變化：

⑴取得《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》的抵扣申報(bào)：

從試點(diǎn)納稅人取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》反映在“認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ”中，不再反映在第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中。

①?gòu)脑圏c(diǎn)一般納稅人取得的發(fā)票“稅率”欄為“11％”的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，按發(fā)票票面“金額”填寫(xiě)本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫(xiě)本欄“稅額”。

②從試點(diǎn)小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票票面左上角注明“代開(kāi)”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“***”的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》（即稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票），按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”填寫(xiě)本欄“金額”，按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”乘以7％扣除率計(jì)算填寫(xiě)本欄“稅額”。

③稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證不得抵扣。

⑵第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”反映的主要內(nèi)容：

①鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)仍按原規(guī)定以7％扣除率計(jì)算填寫(xiě)申報(bào)抵扣。

②取得非試點(diǎn)納稅人開(kāi)具的符合抵扣條件的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)仍按原規(guī)定以7％扣除率計(jì)算填寫(xiě)申報(bào)抵扣。

③運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。

3、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票”，如果實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法的不填寫(xiě)份數(shù)和金額欄，只填寫(xiě)稅額欄。

4、第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫(xiě)時(shí)需要憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》才能填寫(xiě)。

5、本表在稅額上存在以下邏輯關(guān)系：25欄+26欄-3欄=27欄，26欄+2欄=35欄。

6、第22欄“上期留抵稅額退稅”：目前不填，屬于備用項(xiàng)目。

7、如果發(fā)生按規(guī)定可以抵扣的“代扣代繳稅收通用繳款書(shū)”，則在第7欄（輔導(dǎo)期的納稅人包括第32欄）中反映，同時(shí)需填寫(xiě)附表五；如果沒(méi)有，則不填寫(xiě)或填“0”，附表五不填寫(xiě)。

8、關(guān)于輔導(dǎo)期的特殊規(guī)定：

輔導(dǎo)期納稅人在填報(bào)第3欄、第5欄、第8欄其中的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票部分的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)時(shí)，要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)通知書(shū)中稽核比對(duì)相符的結(jié)果進(jìn)行填寫(xiě)。未收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽核比對(duì)結(jié)果的，則在 “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的相應(yīng)欄目中反映 (即輔導(dǎo)期先比對(duì)后抵扣) 。

行文至此，大家對(duì)于附加稅一般增值稅哪一欄怎么填、一般納稅人增值稅申報(bào)附表二怎么填寫(xiě)都已經(jīng)了然于胸了吧，一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等政策實(shí)施的需要，也減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。