航天金稅盤費(fèi)用如何抵扣

納稅人在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào)

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核,對(duì)于納稅人申報(bào)抵減稅款的,應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確.

會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生時(shí):

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(應(yīng)納稅額減征額),

貸:營(yíng)業(yè)外收入

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

這個(gè)收入屬于財(cái)政性補(bǔ)貼收入,不繳所得稅.

航天信息服務(wù)費(fèi)發(fā)票全額抵稅會(huì)計(jì)處理怎么做?

如企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備5000元(含稅價(jià))時(shí),借記"固定資產(chǎn)--稅控設(shè)備"5000元,貸記"銀行存款"5000元;抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)"5000元,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"5000元.該項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,視為財(cái)政性資金,按財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件和財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定處理.

企業(yè)今后就該項(xiàng)固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提折舊時(shí),也應(yīng)按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除.如企業(yè)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元時(shí),借記"管理費(fèi)用"2000元,貸記"銀行存款"2000元;抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)"2000元,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"2000元.

該項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,視為財(cái)政性資金,按財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件和財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定處理.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi),也應(yīng)按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除.

航天金稅盤費(fèi)用如何抵扣?從上文的沒描述中我們知道對(duì)于航天金稅盤的費(fèi)用,是可以進(jìn)行全額抵扣的,我們?cè)谏陥?bào)表中將其填入應(yīng)納稅額減征額這一欄目中.會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提醒我們,在申報(bào)時(shí)要注意是否重復(fù)抵減,這個(gè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比較多的.