沒(méi)有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

如果你本期沒(méi)有認(rèn)證,就不用結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅里,計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng) 三級(jí)明細(xì)里就可以了,實(shí)際認(rèn)證時(shí),由待抵扣進(jìn)項(xiàng) 三級(jí)明細(xì)轉(zhuǎn)入 進(jìn)項(xiàng) 三級(jí)明細(xì),期末也不需要轉(zhuǎn)入未交增值稅里,也就是 進(jìn)項(xiàng)三級(jí)明細(xì)不需要結(jié)平,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交的增值稅,通過(guò) 轉(zhuǎn)出未交增值稅 三級(jí)明細(xì)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅里 就可以了.

一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;

2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

繳納時(shí)

借: 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián),在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方.

沒(méi)有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票自然是越早處理越好,越早抵扣越好,這樣才不會(huì)影響抵扣結(jié)果.企業(yè)會(huì)計(jì)一般會(huì)在月末之前就將企業(yè)遺留的未結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行處理,避免影響企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的結(jié)果.更多專(zhuān)業(yè)知識(shí),請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站更新.