往來賬注銷前如何處理

一、庫(kù)存有商品處理辦法

1.賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存不符時(shí),首先進(jìn)行庫(kù)存商品盤點(diǎn).如果賬面庫(kù)存大于實(shí)際庫(kù)存,說明有商品銷售不記賬,將賬面庫(kù)存金額大于實(shí)物庫(kù)存的差額計(jì)算補(bǔ)交增值稅;如果賬面庫(kù)存小于實(shí)際庫(kù)存,說明有購(gòu)進(jìn)貨物不記賬,應(yīng)將貨物退還給銷貨方.

2.賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存相符時(shí),根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2005〕165號(hào))第六條規(guī)定,一般納稅人注銷時(shí),其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予退稅.也就是說,當(dāng)賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存相符時(shí)不補(bǔ)交增值稅,因?yàn)?"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"會(huì)計(jì)科目貸方反映"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"等內(nèi)容,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補(bǔ)交增值稅.

二、庫(kù)存無商品但有留抵稅額處理辦法

1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的.如果沒有庫(kù)存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價(jià)低于成本銷售,其二,銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).

2.處理辦法.如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào),在營(yíng)業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.

往來賬一點(diǎn)差額怎么調(diào)平

1、建議不要輕易平賬,先抄要查明賬余額跟實(shí)際余額差好多的原因.

2、如果是對(duì)百方錯(cuò)記,有可能對(duì)方發(fā)現(xiàn)后要調(diào)回的,建議過3年后再處度理.

3、另外,也不能說你放記賬沒有錯(cuò)誤,調(diào)平了,就是去了查找的動(dòng)力,也掩蓋了一些事實(shí)與真相

4、如果知知道原因,且不能收回或不能付道出的,可以報(bào)批公司領(lǐng)導(dǎo)后處理.

往來賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系.它主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款.應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款,即向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng);預(yù)付款是企業(yè)的購(gòu)貨款,即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng).應(yīng)付款是在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債;預(yù)收款則是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債.

往來賬注銷前如何處理?從上文的解析中我們可以知道,企業(yè)注銷時(shí),公司存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予退稅,債權(quán)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)索回,無法收回的債權(quán),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出.這個(gè)問題并不是很難去理解,如果你們對(duì)于本篇內(nèi)容有異議的地方,可以向我們的會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師咨詢提問哦!