已抵扣發(fā)票如何開具紅字發(fā)票

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件).

在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

開具流程

(1)購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票zhi,購買方應向主管稅務dao機關提交信息表.

(2)購買方稅務機關開具信息表

購買方稅務機關根據(jù)納稅人提交的信息表,審核后通過紅字票信息表管理系統(tǒng)開具通知單.

(3)購買方將信息表交予銷售方

購方稅務機關開具信息表后,將紙質信息表交給購買方,購買方即可以適當方式將紙質信息表傳遞給銷售方.

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質信息表,根據(jù)信息表的內容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票.

購貨方取得發(fā)票且符合以下情況:

(1)已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票.(購貨方作進項轉出)

(2)貨方取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證.

購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的.

(3)購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的.

銷貨方開紅字發(fā)票(前提是發(fā)票未認證,發(fā)票在180天的認證期內),具體情況如下:

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售須在專用發(fā)票認證期限內開具紅字專票

(2)因開票有誤等原因未將專用發(fā)票交付購買方的

通過上文我們了解到已抵扣發(fā)票如何開具紅字發(fā)票,這種情況首先需要購買方在開票軟件中提交開具紅字發(fā)票信息表,然后按照以上步驟進行操作,并且有針對性的解決問題,以上就是會計學堂小編整理的全部內容,非常感謝您的閱讀!