已抵扣發(fā)票如何開具紅字發(fā)票

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件).

在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

開具流程

(1)購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票zhi,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)dao機(jī)關(guān)提交信息表.

(2)購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表,審核后通過紅字票信息表管理系統(tǒng)開具通知單.

(3)購買方將信息表交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表后,將紙質(zhì)信息表交給購買方,購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)信息表傳遞給銷售方.

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)信息表,根據(jù)信息表的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票.

購貨方取得發(fā)票且符合以下情況:

(1)已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票.(購貨方作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

(2)貨方取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證.

購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的.

(3)購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的.

銷貨方開紅字發(fā)票(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)開具紅字專票

(2)因開票有誤等原因未將專用發(fā)票交付購買方的

通過上文我們了解到已抵扣發(fā)票如何開具紅字發(fā)票,這種情況首先需要購買方在開票軟件中提交開具紅字發(fā)票信息表,然后按照以上步驟進(jìn)行操作,并且有針對性的解決問題,以上就是會計(jì)學(xué)堂小編整理的全部內(nèi)容,非常感謝您的閱讀!