一般納稅人增值稅如何結(jié)賬

月份終了:

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

增值稅涉及明細(xì)科目較多,并且有借貸方之分,但最后要歸集到一起,以一個明細(xì)科目反映最后結(jié)果,因此月底要結(jié)轉(zhuǎn).

一般情況下,體現(xiàn)在增值稅貸方的明細(xì)科目有"銷項稅額"、"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"、另外出口企業(yè)還有"出口退稅";體現(xiàn)在借方的明細(xì)科目有"進(jìn)項稅額"、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、出口企業(yè)還有"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額",月末,除了已交稅金還有涉及出口企業(yè)的科目,其他全部轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅":

1、貸方轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項稅額

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、借方轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金--增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項稅額

期末如果"轉(zhuǎn)出未交增值稅"是貸方余額,表示本月有應(yīng)交稅金,要交稅;如果是借方余額,表示有留抵稅額,不用交稅.

3、交稅時

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷"轉(zhuǎn)出未交增值稅"

借:應(yīng)交稅金--增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

至此,上月稅金核算結(jié)束.

一般納稅人增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

做結(jié)轉(zhuǎn)是為了核算清晰

一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進(jìn)項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計分錄:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅如何結(jié)賬?小編分五個部分為大家做了講解,增值稅涉及明細(xì)科目較多,并且有借貸方之分,但最后要歸集到一起,所以就有月末結(jié)賬一說了,增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)會計學(xué)堂小編在文章也有提到,希望大家可以多多關(guān)注.