營運(yùn)資金的范疇有哪些

營運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理.一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金,因此,營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn).企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn),可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨.

營運(yùn)資金的特點(diǎn)

營運(yùn)資金的特點(diǎn)營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性.管理原則保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力.

管理策略(一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略.可選擇的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略包括:緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略如何進(jìn)行永久性和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)融資決策,決定了一個(gè)企業(yè)的營運(yùn)資金融資策略.融資決策分析方法可以劃分為:期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略.

營運(yùn)資本政策的分類:

1、激進(jìn)型融資政策

激進(jìn)型融資政策是不但融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要,還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需要.激進(jìn)型融資政策是一種風(fēng)險(xiǎn)性和收益性均較高的營運(yùn)資金籌集政策.

2、配合型融資政策

配合型融資政策是將資產(chǎn)與負(fù)債的期間相互配合,以降低企業(yè)不能償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),并盡可能降低企業(yè)的資金成本.但是在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由于各類資產(chǎn)使用壽命的不確定性,往往做不到資產(chǎn)與負(fù)債的完全配合.在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營高峰期內(nèi),一旦企業(yè)的銷售和經(jīng)營不理想,未能取得預(yù)期的現(xiàn)金收入,便會(huì)面臨償還臨時(shí)性負(fù)債的困難.因此,配合型融資政策是一種理想的、對(duì)企業(yè)有著較高資金使用要求的營運(yùn)資金融資政策.

3、穩(wěn)健型融資政策

穩(wěn)健型融資政策只融通部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要,另一部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)和永久性資產(chǎn),則由長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本作為資金來源.穩(wěn)健型融資政策是一種風(fēng)險(xiǎn)性和收益性均較低的營運(yùn)資本融資政策.

想要知道營運(yùn)資金的范疇有哪些一定要好好閱讀會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文的分析,它包括流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債等等類目,里面還有很多小的科目.這些都需要我們?nèi)ミM(jìn)行掌握,文中還對(duì)營運(yùn)資本的分類、管理策略都進(jìn)行了分析.希望都能對(duì)你了解運(yùn)營資金有幫助.