什么情況下附加稅減免

1、免交增值稅的納稅人:城建稅及教育費附加按納稅人實際繳納的(增值稅、營業(yè)稅、消費稅)計算繳納.因此,如果你公司增值稅是免征(比如來料加工復(fù)出口的公司),那么城建稅及教育費附加也同時免征.

2、月收入不超過10萬元的納稅人,免交教育費附加.

2016年1月29日,《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍.

由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

附加稅減免稅款的會計分錄

由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上需要計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.會計分錄如下:

一、在實現(xiàn)銷售后.

1、計算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

二、增值稅減免后:

1、減免增值稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,減免附加稅費:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免.

對于什么情況下附加稅減免,就如上文所說,達到不用減免增值稅條件的時候,也就是小規(guī)?；蛘邆€體戶月收入不超過十萬的情況下附加稅減免.文中關(guān)于附加稅減免的會計分錄,大家不妨一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí).會計學(xué)堂持續(xù)更新中,有需要不妨關(guān)注一下.