增值稅申報(bào)表中應(yīng)繳稅額能是負(fù)數(shù)嗎

應(yīng)抵扣稅額不能為負(fù)數(shù),

如果為負(fù)數(shù)表示

1、你計(jì)算錯(cuò)誤

2、虛增進(jìn)項(xiàng)并且抵扣了

3、抵扣發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并抵扣,但沒(méi)有入賬(其實(shí)也屬于會(huì)計(jì)錯(cuò)誤)

請(qǐng)仔細(xì)檢查看是什么原因,然后修改.

直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理及申報(bào)要點(diǎn)

1.直接減免一般不需要計(jì)提增值稅,會(huì)計(jì)處理如下:

借:銀行存款 100萬(wàn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn)

【注意】直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅,應(yīng)全部計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.

實(shí)務(wù)中常見(jiàn)到將減免的增值稅進(jìn)行計(jì)提后,再轉(zhuǎn)入其他收益或者營(yíng)業(yè)外收入的做法,此處不建議.原因如下:

第一增值稅是價(jià)稅分離的結(jié)果,既然不免稅就應(yīng)該"從哪里來(lái)回哪里去",全部在銷(xiāo)售收入中體現(xiàn);

第二將免稅的稅金計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,符合收入的定義;

第三計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以加大業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)提基數(shù),何樂(lè)不為?又不少繳企業(yè)所得稅.

政策依據(jù)

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》第二條收入,是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入.

2.季度申報(bào)

《A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免表》中第30行農(nóng)林牧漁業(yè)享受企業(yè)所得稅免稅項(xiàng),填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定,從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額,非收入額.

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi),2018年版)》部分表單及填報(bào)說(shuō)明(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào))

3.匯算清繳

填報(bào)A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》中減免項(xiàng)目為"一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目"的項(xiàng)目,但要注意基礎(chǔ)信息表中的行業(yè)代碼應(yīng)屬于農(nóng)林牧漁行業(yè).

關(guān)于增值稅申報(bào)表中應(yīng)繳稅額能是負(fù)數(shù)嗎?我們就分析到這里.會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴我們是不可以為負(fù)數(shù)的,如果為負(fù)數(shù)肯定是哪里出了問(wèn)題.此外小編還對(duì)直接減免增值稅的一些內(nèi)容也進(jìn)行了講解,如果還有不明白的同學(xué),可以加入我們一起學(xué)習(xí).