預繳納稅申報怎么填寫

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額.一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預警的時候需要預繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負來預繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅.

要點1

報表簡化,取消"本期金額"列,只保留"累計金額"列,第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進去累計,不能只填第二季度數(shù)據(jù).

要點2

A類報表主表表頭的稅款所屬期間:企業(yè)按月申報的應填報每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報的應填報每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申報時應填報:2018年10月1日 至2018年12月31日,不能填報:2018年1月1日 至2018年12月31日.

要點3

預繳方式:企業(yè)填報時一般選擇"按照實際利潤額預繳".

"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"和"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳"兩種預繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項,企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序.因此,選擇這兩種預繳方式時,企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機關(guān)行政許可.

要點4

企業(yè)類型:通常選"一般企業(yè)".

要點5

營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額,填報企業(yè)截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額.

注意:營業(yè)收入-營業(yè)成本≠利潤總額,利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本之間沒有勾稽關(guān)系.

要點6

第8行減:彌補以前年度虧損,應填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損).數(shù)據(jù)來源:依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000.

要點7

第13行"實際已繳納所得稅額":填報已在此前月(季)度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

但是建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳企業(yè)所得稅的金額不填此行,應填入本表第14行"特定業(yè)務(wù)預繳(征)所得稅額"欄.

要點8

減免所得稅優(yōu)惠明細表,填主表第9欄次實際利潤乘以15%.

要點9

主表附表信息為新增信息,小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項、期末從業(yè)人數(shù),全部為必填項.

企業(yè)所得稅預繳申報表的填報有什么注意事項?

一是關(guān)注"應納稅所得額"和"減免所得稅額"兩個項目的填報."應納稅所得額"是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用"減半再減半""減半征稅"等不同政策的最主要指標,這個行次一定要確保填寫無誤."減免所得稅額"是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額,這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效.企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業(yè),如果符合小型微利企業(yè)條件的,其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現(xiàn),而是通過直接調(diào)減定額的方式實現(xiàn).但是,這些企業(yè)應在納稅申報表中根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定時的情況,正確選擇填報"小型微利企業(yè)"項目.

二是關(guān)注預繳申報表中新增"按季度填報信息"部分有關(guān)項目的填報."按季度填報信息"整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標,其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準確與否.因此,所有企業(yè)均需要準確填寫該部分內(nèi)容.對于查賬征收企業(yè)和核定應稅所得率征收的企業(yè),按季度預繳的,應在申報預繳當季度稅款時,填報"按季度填報信息"的全部項目;按月度預繳的,僅在申報預繳當季度最后一個月的稅款時,填報"按季度填報信息"的全部項目."按季度填報信息"中的"小型微利企業(yè)"項目,是對企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示.除企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收方式的企業(yè)外,其他企業(yè)需要根據(jù)本期及以前各期納稅申報表中的"從業(yè)人數(shù)""資產(chǎn)總額"等項目的填報情況,結(jié)合本期納稅人申報表中"應納稅所得額"和"國家限制或禁止行業(yè)"的填報情況進行綜合判斷.

預繳納稅申報怎么填寫?預繳的稅收可以直接填寫到預繳稅額欄目,關(guān)于企業(yè)所得稅申報表的填寫時每個企業(yè)的財務(wù)都要熟知的內(nèi)容,小編給大家整理了九大要點,本文相關(guān)內(nèi)容就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.