專票入賬暫不抵扣如何處理

1、取得增值稅專用發(fā)票,需要將成本費(fèi)用做賬,但是當(dāng)月不想抵扣增值稅,這時(shí)可以使用"應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"核算;以后抵扣時(shí),再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目.

2、【案例】某企業(yè)2019年11月采購(gòu)材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上面注明金額10萬(wàn)元,稅額1.3萬(wàn)元,款項(xiàng)已支付.

3、11月份未做進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證,賬務(wù)處理:借:原材料 10萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn);貸:銀行存款 11.3萬(wàn);

4、12月份增值稅抵扣后,賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.3萬(wàn);貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)

專票入賬和抵扣的會(huì)計(jì)怎么進(jìn)行處理?

答:凡購(gòu)進(jìn)貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián),

1、借:原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、貸:銀行存款等

對(duì)該份抵扣聯(lián),如在規(guī)定期限通過(guò)認(rèn)證的,對(duì)上述會(huì)計(jì)處理不需變動(dòng),并在通過(guò)認(rèn)證的月份申報(bào)抵扣;如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證,但通不過(guò)認(rèn)證的,或者超過(guò)規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的,則需對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料等

2、貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

增值稅發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證但是未入賬有關(guān)系嗎?

當(dāng)然有關(guān)系.

國(guó)稅函[2009]617號(hào):

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

根據(jù)以上規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,次月申報(bào)期內(nèi)沒(méi)有向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,就不能再抵扣了.

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