電梯按幾年計(jì)提折舊

1、如果是根據(jù)新準(zhǔn)則,折舊使用的是未來(lái)適用法,你是不用補(bǔ)計(jì)提過(guò)去的折舊的.根據(jù)稅法,是需要做補(bǔ)計(jì)提,到匯算清繳的時(shí)候,要在稅前做扣除的.

2、參考下列細(xì)則,電梯可以歸類(lèi)為第三類(lèi),按五年分?jǐn)?直線法折舊就行.殘值可留5%.

除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,為20年;

(二)飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

(四)飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;

(五)電子設(shè)備,為3年.

固定資產(chǎn)一次性扣除每月還要計(jì)提折舊嗎

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定,固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更.

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))第三條規(guī)定,對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn),允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊.

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊案例分析

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備(為了方便計(jì)算,本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素),會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)),殘值為0.該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除.企業(yè)所得稅稅率為25%.會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬(wàn)元)

01

2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí):

借:固定資產(chǎn) 100

貸:銀行存款 100

02

2018年計(jì)提折舊:

借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 20

貸:累計(jì)折舊 20

03

納稅調(diào)整:2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.

金額為:(100-20)*25%=20

借:所得稅費(fèi)用 20

貸:遞延所得稅負(fù)債 20

04

以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平.相關(guān)的遞延所得稅處理:

20*25%=5

借:遞延所得稅負(fù)債 5

貸: 所得稅費(fèi)用 5

電梯按幾年計(jì)提折舊?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,一般電梯都是會(huì)按照與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等來(lái)計(jì)提折舊的,也就是說(shuō)按照五年來(lái)計(jì)提折舊,大家還有任何問(wèn)題都可以來(lái)本網(wǎng)站,我們網(wǎng)站有更多名師為您保駕護(hù)航.