電梯按幾年計提折舊

1、如果是根據(jù)新準則,折舊使用的是未來適用法,你是不用補計提過去的折舊的.根據(jù)稅法,是需要做補計提,到匯算清繳的時候,要在稅前做扣除的.

2、參考下列細則,電梯可以歸類為第三類,按五年分攤,直線法折舊就行.殘值可留5%.

除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

(五)電子設備,為3年.

固定資產(chǎn)一次性扣除每月還要計提折舊嗎

企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定,固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準予扣除.

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊.

企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值.固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更.

《財政部、國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)第三條規(guī)定,對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn),允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.

《國家稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)第一條規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.

固定資產(chǎn)計提折舊案例分析

某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設備(為了方便計算,本案例不考慮各種稅費的因素),會計上按照直線法計提折舊,折舊年限為5年(假設2019年計提折舊20萬),殘值為0.該設備在稅法上允許稅前一次性扣除.企業(yè)所得稅稅率為25%.會計處理如下:(單位:萬元)

01

2018年購進設備時:

借:固定資產(chǎn) 100

貸:銀行存款 100

02

2018年計提折舊:

借:管理費用-折舊費 20

貸:累計折舊 20

03

納稅調(diào)整:2018年會計上計提折舊20萬元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元,這就導致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅,形成了應納稅暫時性差異,應確認為遞延所得稅負債.

金額為:(100-20)*25%=20

借:所得稅費用 20

貸:遞延所得稅負債 20

04

以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整,遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平.相關的遞延所得稅處理:

20*25%=5

借:遞延所得稅負債 5

貸: 所得稅費用 5

電梯按幾年計提折舊?會計學堂小編告訴大家,一般電梯都是會按照與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等來計提折舊的,也就是說按照五年來計提折舊,大家還有任何問題都可以來本網(wǎng)站,我們網(wǎng)站有更多名師為您保駕護航.