不抵扣的發(fā)票怎么做賬
1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).
2、開出增值稅發(fā)票:
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅.
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.
5、交稅后:
借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理
1、購入的貨物用于企業(yè)內部.比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時,貨物沒有增值,且用于企業(yè)內部,應按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當貨物改變用途,其進項稅額不能抵扣時,只需要作為進項稅額轉出處理.
[例1]A企業(yè)福利部門領用生產用原材料一批,實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批,實際成本為5000元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則賬務處理如下:
借:應付福利費(4000+4000×17%) 4680
貸:原材料 4000
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 680
借:在建工程(5000+5000×17%) 5850
貸:原材料 5000
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 850
2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時進項稅額轉出的運用分析
如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業(yè)自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理.
[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失,其實際成本為7500元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:
借:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢 8775
貸:原材料 7500
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(7500×17%) 1275
不抵扣的發(fā)票怎么做賬?不抵扣的話要分五個階段來處理不抵扣發(fā)票的記賬問題,收到進項、開出增值稅發(fā)票、月末應交增值稅余額為正,月末增值稅余額為負還有繳稅后的處理,大家還有任何問題都可以來會計學堂,更多名師為您保駕護航.