不抵扣的發(fā)票怎么做賬

2020-09-09 09:22 來源:網友分享
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企業(yè)在交易的過程中,會有進有出,所以就會有進項稅額和銷項稅額,進項稅額和銷項稅額在一定的情況下是可以抵扣的,如果企業(yè)不進行抵扣的話,不抵扣的發(fā)票怎么做賬?大家實在不清楚的話,可點擊下文繼續(xù)了解詳細處理辦法.

不抵扣的發(fā)票怎么做賬

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 -  進項  = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

不抵扣的發(fā)票怎么做賬

貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理

1、購入的貨物用于企業(yè)內部.比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時,貨物沒有增值,且用于企業(yè)內部,應按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當貨物改變用途,其進項稅額不能抵扣時,只需要作為進項稅額轉出處理.

[例1]A企業(yè)福利部門領用生產用原材料一批,實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批,實際成本為5000元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則賬務處理如下:

借:應付福利費(4000+4000×17%) 4680

貸:原材料 4000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 680

借:在建工程(5000+5000×17%) 5850

貸:原材料 5000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 850

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時進項稅額轉出的運用分析

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業(yè)自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理.

[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失,其實際成本為7500元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:

借:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢 8775

貸:原材料 7500

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(7500×17%) 1275

不抵扣的發(fā)票怎么做賬?不抵扣的話要分五個階段來處理不抵扣發(fā)票的記賬問題,收到進項、開出增值稅發(fā)票、月末應交增值稅余額為正,月末增值稅余額為負還有繳稅后的處理,大家還有任何問題都可以來會計學堂,更多名師為您保駕護航.

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