打款與發(fā)票開(kāi)具的會(huì)計(jì)處理方法是怎樣的

收到發(fā)票再付款時(shí):

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

如果該筆貨款之前已經(jīng)入賬:

借:應(yīng)付賬款--XX單位

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

先付款后開(kāi)票分錄處理

借:預(yù)付賬款-某某單位

貸:銀行存款

之后取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:庫(kù)存商品或原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:預(yù)付賬款-某某單位

預(yù)付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際預(yù)付的金額入賬.如果企業(yè)的預(yù)付款項(xiàng)情況不多,可以不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目,而將預(yù)付的款項(xiàng)通過(guò)"應(yīng)付賬款"科目進(jìn)行核算.

已付款尚未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

1 、當(dāng)月,對(duì)材料或商品進(jìn)行暫估入庫(kù)處理:

借:原材料或庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

2 、次月或下幾個(gè)月,收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷:

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字金額)

貸:應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回.但是在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票沒(méi)到,月初沖回月底再暫估,工作量較大.因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的.

3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄:

借:原材料或庫(kù)存商品,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )

貸:應(yīng)付賬款-客戶名稱

應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)當(dāng)支付的相應(yīng)款項(xiàng).應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn).

打款與發(fā)票開(kāi)具的會(huì)計(jì)處理方法是怎樣的?打款與發(fā)票,在經(jīng)濟(jì)交易中,一般都是前后出現(xiàn)在雙方企業(yè)財(cái)務(wù)部門的手中,具體的會(huì)計(jì)分錄方法,在本文中小編也做了分享,希望大家在學(xué)習(xí)過(guò)后,可以理解并掌握本題,感謝大家,再見(jiàn).